Revenus Airbnb et liés à des plateformes de location

La location à court terme, notamment par l’entremise de plateformes comme Airbnb, est de plus en plus répandue au Canada. Toutefois, plusieurs propriétaires ignorent encore que les revenus générés par ce type de location sont imposables, même lorsqu’il n’y a pas de bail traditionnel. 

Peu importe : 

• Le montant gagné; 

• La fréquence des locations; 

• Le fait que vous louiez une chambre, un sous-sol, un chalet ou votre résidence principale. 

Tous les revenus tirés de plateformes de location doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus annuelle. 

Il n’existe aucun seuil minimal en impôt sur le revenu : même quelques nuits louées au cours de l’année doivent être déclarées. 

Pour éviter les mauvaises surprises, nous avons regroupé ci-dessous les réponses aux questions les plus fréquemment posées concernant les revenus provenant des plateformes de location à court terme. 

1. Dois-je déclarer ce revenu s’il n’y a pas de bail écrit? 

Oui.
Aux yeux de l’Agence du revenu du Canada (ARC), l’existence d’un bail écrit n’est pas nécessaire pour qu’un revenu soit considéré comme imposable. 

Ainsi, une location de courte durée est imposable même si : 

• Aucun bail n’a été signé; 

• La location est occasionnelle; 

• L’utilisation de la plateforme est à temps partiel.

2. Revenu de location ou revenu d’entreprise? 

Le type de revenu dépend des services offerts, et non de la plateforme utilisée. 

Revenu de location (le cas le plus fréquent) 

Votre revenu Airbnb est généralement considéré comme un revenu de location lorsque vous : 

• Louez un logement ou une partie de celui-ci; 

• Offrez uniquement des services de base (logement meublé, électricité, chauffage, Internet). 

Revenu d’entreprise (dans certains cas) 

Votre revenu peut être considéré comme un revenu d’entreprise si vous offrez des services de type hôtelier, tels que : 

• Ménage fréquent durant le séjour; 

• Repas; 

• Accueil personnalisé ou services additionnels. 

Dans ce cas, l’activité s’apparente davantage à une entreprise d’hébergement. Les revenus doivent alors être déclarés comme revenus d’entreprise (formulaire T2125), ce qui peut entraîner des obligations supplémentaires, notamment des cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC). 

3. Quelles dépenses peuvent être déduites? 

Déclarer vos revenus vous permet également de déduire certaines dépenses liées à la location, notamment : 

• Les intérêts hypothécaires (excluant le capital); 

• Les taxes municipales; 

• Les assurances; 

• Les services publics (au prorata); 

• L’entretien et les réparations; 

• Les frais de ménage; 

• Les frais facturés par Airbnb ou par une autre plateforme de location. 

Lorsque la location concerne seulement une partie du logement ou une portion de l’année, les dépenses doivent être calculées au prorata. 

4. Faut-il s’inscrire à la TPS/TVQ? 

Cela dépend de votre situation. 

• Si vos revenus taxables dépassent 30 000 $ sur une période de quatre trimestres consécutifs, l’inscription aux taxes devient obligatoire. 

• En deçà de ce seuil, l’inscription n’est généralement pas requise. 

Dans plusieurs provinces, dont le Québec, Airbnb perçoit et remet la TPS, la TVQ et/ou les taxes d’hébergement pour le compte des hôtes non inscrits. Toutefois, cette perception par la plateforme ne vous dispense pas de déclarer vos revenus dans votre déclaration de revenus. 

Dès que le seuil est dépassé ou que l’activité est considérée comme une entreprise, les obligations fiscales changent. 

5. Que se passe-t-il si les revenus ne sont pas déclarés? 

Ne pas déclarer vos revenus de location à court terme peut entraîner : 

• Une réévaluation fiscale; 

• Des pénalités et des intérêts; 

• Des demandes de paiement rétroactives. 

Depuis l’entrée en vigueur des règles visant les plateformes numériques, Airbnb est tenue de transmettre certaines informations fiscales à l’ARC. Les autorités fiscales peuvent ainsi comparer les montants déclarés par la plateforme avec ceux inscrits dans votre déclaration de revenus. 

En conclusion 

• Les revenus de location à court terme sont toujours imposables. 

• Un bail écrit n’est pas requis pour créer une obligation fiscale. 

• Le type de revenu dépend des services offerts. 

• Certaines dépenses peuvent être déduites. 

• Les plateformes transmettent de plus en plus d’informations aux autorités fiscales. 

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